Часто задаваемые вопросы
- 1. Каким образом Налогоплательщик может задать вопрос в ИФНС по УР?
Рекомендуем Вам следующий порядок обращений в ФНС:
Сначала посетите форум и если не найдете ответ на свой вопрос, то
УФНС по УР предоставляет Налогоплательщикам возможность отправки обращений в ИФНС по УР , чтобы обратиться перейдите по ссылке
http://www.nalog.ru/obr/form.php?r=18
Обращаем внимание, что из списка следует выбирать ИФНС. Управление ФНС по УР следует выбирать только если вопрос вне компетенции Инспекции ФНС.
- 2. Какие
изменения произошли в порядке документооборота с ИФНС с 24.11.2010
Обращаем ваше внимание, что в ноябре 2010 года вступает в силу Приказ ФНС России от 02.11.2009 N ММ-7-6/534@, утверждающий новый порядок электронного документооборота между налогоплательщиками и налоговыми органами. В связи с этим в период с 12 ноября по 24 ноября 2010 года все налоговые органы России временно останавливают прием деклараций и запросов Информационное обслуживание налогоплательщиков - услуга, позволяющая сформировать запрос в инспекцию ФНС на получение следующих информационных услуг в электронном виде:
• акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам сборам и взносам;
• справки о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам;
• выписки операций по расчету с бюджетом;
• перечня налоговой и бухгалтерской отчетности, предоставленной в отчетном году;
• справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций.ИОН. Поэтому отправка документов в ФНС закрыта до 24 ноября 2010 года. Отправка отчетности в ПФР, ФСС, ФСТ и Росстат осуществляется в обычном режиме.С 24 ноября 2010 года отправка и прием деклараций будет осуществляться только в соответствии с Приказом ФНС России от 02.11.2009 N ММ-7-6/534@.
Важно! С 24.11.2010 при отправке отчетности в налоговую инспекцию, подписанной уполномоченным представителем налогоплательщика, обязательна одновременная отправка информационного сообщения о доверенности (см. Каковы особенности предоставления отчетности через уполномоченного представителя?).
Подробное описание порядка документооборота согласно Приказу ФНС России от 02.11.2009 N ММ-7-6/534@ доступно в вопросе Новая схема документооборота с ИФНС.
- 3. Новая схема документооборота с ИФНС
С 24 ноября 2010 года отправка и прием деклараций будет осуществляться в соответствии с Приказом ФНС России от 02.11.2009 № ММ-7-6/534@ . Согласно данному приказу, налогоплательщик после отправки отчета получает следующие документы:
1. Подтверждение даты отправки отчета.
Подтверждение даты отправки отчета – электронный документ, формируемый специализированным оператором связи, содержащий данные о дате и времени отправки декларации.
2. Извещение о получении или сообщение об ошибке.
Извещение о получении – электронный документ, подтверждающий факт получения отчета налоговым органом. При получении извещения о получении, документооборот продолжается. Необходимо дождаться результатов дальнейшей проверки отчета налоговым органом.
Сообщение об ошибке – электронный документ, формируемый налоговым органом, содержащий информацию об ошибках. Если вам пришло сообщение об ошибке, это значит, что отчет не принят. Документооборот прекращается. Необходимо исправить ошибки, указанные в сообщении, и повторить процедуру отправки отчета.
3. Квитанция о приеме или уведомление об отказе.
Квитанция о приеме – электронный документ, формируемый налоговым органом, подтверждающий факт приема отчета. При получении квитанции о приеме, документооборот продолжается. Необходимо дождаться результатов ввода данных в базу налогового органа.
Уведомление об отказе – электронный документ, формируемый налоговым органом, подтверждающий факт отказа в приеме сведений с указанием причин отказа. Если вам пришло уведомление об отказе, это значит, что отчет не принят. Документооборот прекращается. Необходимо исправить ошибки, указанные в уведомлении, и повторить процедуру отправки отчета.
4. Извещение о вводе или уведомление об уточнении.
Извещение о вводе – электронный документ, формируемый налоговым органом, подтверждающий факт загрузки отчета в базу инспекции. Если вам пришло извещение о вводе, это значит, что отчет принят. Документооборот завершен.
Уведомление об уточнении – электронный документ, формируемый налоговым органом, подтверждающий факт загрузки отчета в базу инспекции, но содержащий сообщение о необходимости предоставить уточнения. Если вам пришло уведомление об уточнении, это значит, что отчет принят, но требует уточнений. Необходимо отправить корректирующий отчет, внеся необходимые уточнения.
При передаче отчетности, подписанной Электронная цифровая подпись - реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки и искажения содержащейся в нем информации, позволяющий однозначно определить автора данного документа и придающий документу юридическую силу. Аналог подписи уполномоченного лица и печати организации в документе на бумажном носителе.ЭЦП уполномоченного представителя, с каждой декларацией передается информационное сообщение о доверенности (см. Каковы особенности предоставления налоговой отчетности через уполномоченного представителя?).
Загрузить ролик "Схема документооборота с ИФНС" (.exe, 5.01 МБ) - 4. Кто такой уполномоченный представитель?
Согласно положениям Налогового кодекса РФ, представлять интересы налогоплательщика во взаимоотношениях с налоговыми органами (а следовательно, и подписывать налоговую отчетность) имеет право либо законный, либо уполномоченный представитель налогоплательщика.
Законный представитель налогоплательщика (согласно п.1 ст.27 главы 4 НК РФ) - это:
- руководитель организации (для налогоплательщиков – юридических лиц);
- индивидуальный предприниматель.
Уполномоченный представитель (согласно п.1 ст.29 главы 4 НК РФ) - это:
- юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, оказывающие услуги по подготовке и отправке отчетности;
- сотрудник организации, не являющийся ее законным представителем, т.е. руководителем.
Полномочия уполномоченного представителя должны быть подтверждены доверенностью документально (согласно п.3 ст.26 главы 4 НК РФ). Доверенность заверяется:
- Для юридических лиц - подписью руководителя и печатью организации;
- Для индивидуальных предпринимателей - печатью индивидуального предпринимателя или нотариусом.
Правила оформления, срок действия и основания для прекращения доверенности регулируются статьями 185-189 Гражданского кодекса РФ.
Согласно Приказу ФНС России от 02.11.2009 N ММ-7-6/534@ меняется порядок предоставления отчетности, подписанной уполномоченным представителем (см. Каковы особенности предоставления налоговой отчетности через уполномоченного представителя?).
- 5. Каковы особенности предоставления налоговой отчетности через уполномоченного представителя?
Согласно Приказу ФНС России от 02.11.2009 № ММ-7-6/534@, в случае, если организация представляет отчетность через уполномоченного представителя (то есть Электронная цифровая подпись - реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки и искажения содержащейся в нем информации, позволяющий однозначно определить автора данного документа и придающий документу юридическую силу. Аналог подписи уполномоченного лица и печати организации в документе на бумажном носителе.ЭЦП для подписи отчетности выдана не на руководителя организации), следует выполнить следующие действия:
- Представить копию доверенности (на бумажном носителе или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи) в налоговую инспекцию до начала отправки отчетности;
- При отправке каждой декларации требуется прикладывать к отчету информационное сообщение о доверенности.
Информационное сообщение о доверенности – документ установленного формата, содержащий данные из доверенности.
В системе «Контур-Экстерн» сообщение о доверенности будет заполняться один раз и отправляться автоматически вместе с каждой декларацией с момента начала действия нового порядка документооборота.
Контролирующий орган при получении декларации проводит проверку на наличие права подписи у обладателя ЭЦП (то есть у физического лица, на чье имя получена ЭЦП).
- Если декларация подписана законным представителем налогоплательщика – является ли действительно лицо, подписавшее декларацию, руководителем организации или индивидуальным предпринимателем, за которого подается декларация;
- Если декларация подписана уполномоченным представителем налогоплательщика – производится сверка данных ФИО лица из сообщения о доверенности с данными ранее представленной копии доверенности и ФИО лица, подписавшего декларацию (берется из сертификата ЭЦП);
- Если проверка полномочий ЭЦП завершилась неудачей, формируется уведомление об отказе в приеме декларации.
Таким образом, чтобы избежать спорных ситуаций, важно своевременно представить в контролирующие органы все необходимые документы. К таким документам относятся доверенности и изменения в учредительных документах при смене руководителя. Также рекомендуется внимательно указывать соответствующие данные при формировании отчетов, сообщения о доверенности и данных для получения электронной цифровой подписи.
см. также
Как заполнить информационное сообщение о доверенности на бухгалтера?
Как заполнить информационное сообщение о доверенности на организацию, оказывающую услуги по предоставлению налоговой отчетности?
- 6. Как заполнить информационное сообщение о доверенности на организацию, оказывающую услуги по представлению налоговой отчетности?
Согласно Приказу ФНС России от 02.11.2009 N ММ-7-6/534@ в случае, если уполномоченным представителем является организация, оказывающая услуги по представлению налоговой отчетности за другие организации, налогоплательщик или уполномоченный представитель налогоплательщика должны выполнить следующие действия:
1. Предоставить в ИФНС копию доверенности в бумажном или сканированном виде до отправки отчета.
Согласно п.5 ст.80 главы 13 НК РФ копию доверенности можно передать в электронном виде:
«При представлении налоговой декларации (расчета) в электронном виде копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета), может быть представлена в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)»
Таким образом, копию доверенности в сканированном виде можно отправить в ИФНС через сервис Письма в системе «Контур-Экстерн», добавив ее в качестве вложения к письму.
2. Заполнить в системе «Контур-Экстерн» информационное сообщение о доверенности. Сообщение о доверенности заполняется один раз и автоматически передается в ИФНС с каждым отчетом.
В случае если отчетность организации сдается несколькими бухгалтерами, имеющими Электронная цифровая подпись - реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки и искажения содержащейся в нем информации, позволяющий однозначно определить автора данного документа и придающий документу юридическую силу. Аналог подписи уполномоченного лица и печати организации в документе на бумажном носителе.ЭЦП, необходимо оформить доверенности на каждого из них и предоставить их копии в ИФНС. Сообщение о доверенности должно быть также заполнено каждым из бухгалтеров в системе «Контур-Экстерн».
Внимание! В системе "Контур-Экстерн" уже реализовано заполнение информационного сообщения о доверенности. Рекомендуем заполнить форму сообщения заранее.
Пример:
Организация ООО «Фирма 1» наделяет полномочиями организацию ЗАО «Фирма 2» представлять отчетность в ИФНС. Доверенность выписана на специалиста. Таким образом, отчетность Фирмы 1 может быть подписана ЭЦП специалиста или руководителя Фирмы 2, что и отражено в доверенности:
Копия данной доверенности предоставляется в ИФНС.
В системе «Контур-Экстерн» необходимо заполнить информационное сообщение о доверенности. Предлагаем ознакомиться с процедурой заполнения данного сообщения, посмотрев обучающий ролик.
Скачать ролик "Заполнение сообщения о доверенности на организацию" (.exe , 7.78 МБ)
Скачать инструкцию по заполнению информационного сообщения о доверенности (.pdf, 371 КБ)
- 7. Как заполнить информационное сообщение о доверенности на бухгалтера?
Согласно Приказу ФНС России от 02.11.2009 N ММ-7-6/534@ в случае, если уполномоченным представителем является бухгалтер организации, налогоплательщик или уполномоченный представитель налогоплательщика должны выполнить следующие действия:
1. Предоставить в ИФНС копию доверенности в бумажном или сканированном виде до отправки отчета.
Согласно п.5 ст.80 главы 13 НК РФ копию доверенности можно передать в электронном виде:
«При представлении налоговой декларации (расчета) в электронном виде копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета), может быть представлена в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)»
Таким образом, копию доверенности в сканированном виде можно отправить в ИФНС через сервис Письма в системе «Контур-Экстерн», добавив ее в качестве вложения к письму.
2. Заполнить в системе «Контур-Экстерн» информационное сообщение о доверенности. Сообщение о доверенности заполняется один раз и автоматически передается в ИФНС с каждым отчетом.
В случае если отчетность одной организации сдается несколькими бухгалтерами, имеющими Электронная цифровая подпись - реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки и искажения содержащейся в нем информации, позволяющий однозначно определить автора данного документа и придающий документу юридическую силу. Аналог подписи уполномоченного лица и печати организации в документе на бумажном носителе.ЭЦП, необходимо оформить доверенности на каждого из них и предоставить их копии в ИФНС. Сообщение о доверенности должно быть также заполнено каждым из бухгалтеров в системе «Контур-Экстерн».
Внимание! В системе "Контур-Экстерн" уже реализовано заполнение информационного сообщения о доверенности. Рекомендуем заполнить форму сообщения заранее.
Пример:
Организация ЗАО «Фирма» в лице генерального директора Иванова Ивана Ивановича наделяет главного бухгалтера Маркину Ольгу Юрьевну полномочиями представлять отчетность в ФНС, что отражено в доверенности:
Копия данной доверенности предоставляется в ИФНС.
В системе «Контур-Экстерн» необходимо заполнить информационное сообщение о доверенности. Предлагаем ознакомиться с процедурой заполнения данного сообщения, посмотрев обучающий ролик
Скачать ролик "Заполнение сообщения о доверенности на бухгалтера", (.exe, 7.01 МБ)
Скачать инструкцию по заполнению информационного сообщения о доверенности (.pdf, 371 КБ)
- 8. Отличия между старым и новым порядками документооборота с ИФНС
Критерий сравнения
Приказ МНС России БГ-3-32/705 от 10.12.2002
Приказ ФНС России № ММ-7-6/534@ от 02.11.2009
Документы, представление которых регламентирует приказ - Декларации;
- Запросы на получение информационной выписки.
- Декларации.
Условия предоставления декларации уполномоченным представителем налогоплательщика В приказе не описано.
- Доверенность (или ее копия) предоставляется налоговому органу до представления декларации;
- Вместе с декларацией налогоплательщик формирует и передает в налоговый орган Информационное сообщение о доверенности, выданной представителю.
Электронные документы, формируемые Налогоплательщиком - Отчет.
- Отчет;
- Информационное сообщение о доверенности, если отчетность подписывается ЭЦП уполномоченного представителя налогоплательщика.
Электронные документы, формируемые Налоговым органом - Квитанция о приеме;
- Протокол входного контроля.
- Извещение о получении отчета от налогоплательщика или Сообщение об ошибке;
- Квитанция о приеме или Уведомление об отказе;
- Извещение о вводе или Уведомление об уточнении.
Документ, подтверждающий дату отправки декларации налогоплательщиком Подтверждение специализированного оператора связи - электронный документ, в котором указана дата отправки налогоплательщиком декларации в электронном виде по ТКС. Подтверждение даты отправки - формируемый специализированным оператором электронный документ, содержащий данные о дате и времени отправки налогоплательщиком (представителем) декларации по ТКС. Отчет принят, если... Получен положительный протокол контроля либо протокол, требующий уточнений. Получено Извещение о вводе или Уведомление об уточнении. Отчет не принят, если... Получен отрицательный протокол контроля. Получено Сообщение об ошибке или Уведомление об отказе. - 9. Примеры доверенностей
Согласно Приказу ФНС России от 02.11.2009 № ММ-7-6/534@ в случае, если отчетность предоставляется через уполномоченного представителя (то есть Электронная цифровая подпись - реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки и искажения содержащейся в нем информации, позволяющий однозначно определить автора данного документа и придающий документу юридическую силу. Аналог подписи уполномоченного лица и печати организации в документе на бумажном носителе.ЭЦП для подписи отчетности выдана не на руководителя организации), необходимо предоставить в ИФНС копию доверенности. Предлагаем ознакомиться с примерами доверенности для следующих случаев:
1. Отчетность подписывается ЭЦП, выданной на бухгалтера данной организации.
2. Отчетность ведется сторонней организацией с указанием ответственного лица, уполномоченного представлять отчетность.
3. Отчетность ведется сторонней организацией без указания ответственного лица, уполномоченного представлять отчетность.
1. Доверенность для случая, когда отчетность подписывается ЭЦП бухгалтера.
Такую доверенность следует оформить в случае, когда Электронный файл, содержащий открытый ключ абонента, информацию об абоненте (название, адрес) и о владельце сертификата (ФИО, паспортные данные). Сертификат подписи выдается Удостоверяющим центром и служит для подтверждения подлинности ЭЦП в электронном документе и идентификации владельца открытого ключа абонента. сертификат ЭЦП выдан не на руководителя организации, а на бухгалтера.
Пример 1.1. Доверенность, дающая право представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность (см. рис. 1):
Рис. 1. Образец доверенности на имя бухгалтера для представления налоговой и бухгалтерской отчетности
Загрузить oбразец данной доверенности (пример 1.1)
Пример 1.2. Доверенность, дающая право представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность и делать запросы Информационное обслуживание налогоплательщиков - услуга, позволяющая сформировать запрос в инспекцию ФНС на получение следующих информационных услуг в электронном виде:
• акт сверки расчетов налогоплательщика по налогам сборам и взносам;
• справки о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам;
• выписки операций по расчету с бюджетом;
• перечня налоговой и бухгалтерской отчетности, предоставленной в отчетном году;
• справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций.ИОН:
Рис. 2. Образец доверенности на имя бухгалтера для представления налоговой и бухгалтерской отчетности и запросов ИОН
Загрузить образец данной доверенности (пример 1.2)
2. Доверенность для случая, когда отчетность ведется сторонней организацией с указанием ответственного лица, уполномоченного представлять отчетность.
Такую доверенность следует оформить в случае, когда отчетность Организации 1 ведется сторонней фирмой– Организацией 2. При этом в доверенности явно указывается уполномоченное лицо в Организации 2, имеющее право подписи. Таким образом, сдавать отчетность смогут либо руководитель Организации 2, либо ее уполномоченный представитель, указанный в доверенности.
Пример 2.1. Доверенность, дающая право представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность (см. рис. 3).
Рис. 3.Образец доверенности на стороннюю организацию с указанием ответственного лица для представления налоговой и бухгалтерской отчетности
Загрузить образец данной доверенности (пример 2.1)
Пример 2.2. Доверенность, дающая право представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность и делать запросы ИОН (см. рис. 4):
Рис.4. Образец доверенности на стороннюю организацию с указанием ответственного лица для представления налоговой и бухгалтерской отчетности и запросов ИОН
Загрузить образец данной доверенности (пример 2.2)
3. Доверенность для случая, когда отчетность ведется сторонней организацией без указания ответственного лица, уполномоченного представлять отчетность.
Такую доверенность следует оформить в случае, когда отчетность Организации 1 ведется сторонней фирмой – Организацией 2. При этом в доверенности не указывается уполномоченное лицо, имеющее право подписи. Таким образом, сдавать отчетность смогут либо руководитель Организации 2, либо любой уполномоченный представитель Организации 2.
Пример 3.1. Доверенность, дающая право представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность:
Рис. 5.Образец доверенности на стороннюю организацию без указания ответственного лица для представления налоговой и бухгалтерской отчетности
Загрузить образец данной доверенности (пример 3.1)
Пример 3.2. Доверенность, дающая право представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность и делать запросы ИОН (см. рис. 6).
Рис. 6. Образец доверенности на стороннюю организацию без указания ответственного лица для представления налоговой и бухгалтерской отчетности
- 10. Где на вашем сайте находятся инструкции по отправке документов в контролирующие органы?
Инструкци находятся здесь:
http://www.etax.ru/otchetnost-cherez-internet/dokumenty
Отчетность через Интернет / Документы и инструкции / Инструкции / Отправка отчетности в контролирующие органы
- 11. Получили новый сертификат. Что сделать, чтобы его установить?
Воспользуйтесь этими инструкциями:
Инструкция (текст)
Инструкция (видео) Кодек (если видео не удается просмотреть) - 12. После обновления сертификата при работе с программой Контур-Экстерн Лайт выдается сообщение «Вставлен другой носитель...»
- 13. При входе в систему Контур-Экстерн выдается сообщение «Microsoft Internet Explorer Не удалось прочитать сертификат: Невозможно создание объекта сервером программирования объектов».
Что сделать чтобы сертификат прочитался?
Нужно установить компонент криптографии от Microsoft . для этого запустите утилиту установки отсюда
Если это не помогло, то извлеките файл из этого архива в каталог windowssystem32 после чего нажмите "Пуск / Выполнить" в поле "Открыть" введите "regsvr32.exe capicom.dll" (без кавычек) и нажмите ОК.
После этого закройте все окна программы "Internet Explorer" и войдите в систему снова.
- 14. При попытке отправить отчет в инспекцию выдается сообщение: «Сайт etax.ru не имеет достаточных привилегий для шифрования данных...»
Что сделать, чтобы отчет отправился?
Нажмите ОК в окне указанного сообщения, после этого скачайте и запустите предлагаемый системой файл.
Если это не поможет, то скачайте и выполните эти приложения:
- 15. Из УПФР в Контур-Экстерн лайт пришло письмо категории «Ретроконверсия». Какие действия нужно выполнить с этим письмом?
Чтобы узнать, какие действия нужно выполнить, обратитесь:
- или к справке программы Контур-Экстерн Лайт, раздел Отправка писем в ПФР / Письма с темой «Ретроконверсия»,
- или к этому видеоролику о работе с письмами в программе Контур-Экстерн лайт (раздел "Работа с письмами по Ретроконверсии").
